Pendlerpauschale-Rechner 2026
Alle 4 USPs in einem Rechner: Reform-Vergleich (Vor/Nach), Dienstwagen-Versteuerung (0,03 %-Regel), Homeoffice-Kombi und Mobilitätsprämie für Geringverdiener. 38 Cent ab dem 1. Kilometer — was bringt's wirklich?
Rechtsstand 2026 (§ 9 EStG i.d.F. Steueränderungsgesetz 2025) · Zuletzt geprüft:
Aktualität · 01.01.2026
Pendlerpauschale-Reform 2026 in Kraft
Das Steueränderungsgesetz 2025 (Bundestag 04.12.2025, Bundesrat 19.12.2025) hat die Entfernungspauschale auf einheitlich 38 Cent ab dem 1. Kilometer erhöht. Vorher: 30 Cent für km 1–20, 38 Cent ab km 21. Bundesentlastung 1,1 Mrd € (2026) und 1,9 Mrd € ab 2027. Außerdem ist die Mobilitätsprämie dauerhaft entfristet (bleibt aber auf Wege ab 21 km beschränkt).
Weitere Änderung des StÄndG 2025: Gewerkschaftsmitglieder können ihre Beiträge ab 2026 zusätzlich zum Arbeitnehmer-Pauschbetrag (1.230 €) als Werbungskosten absetzen.
Rechtsgrundlage: § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG · §§ 101–104 EStG
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Stufe 1
Vor / Nach Reform — was die 38 Cent ab km 1 wirklich bringen
Pauschale 2025 (alt)
990 €
Pauschale 2026 (neu)
1.254 €
Mehrertrag pro Jahr
+264 €
+26.7 %
Berechnung 2025 (gestaffelt): 15 km × 30 Cent, an 220 Tagen.
Berechnung 2026 (einheitlich): 15 km × 38 Cent, an 220 Tagen.
Reform-Effekt im Strecken-Vergleich (220 Arbeitstage)
Bis 20 km steigt der Vorteil linear (+26,7 %), darüber bleibt der absolute Mehrertrag konstant bei +352 €/Jahr.
Steuerwirkung 2026
- Werbungskosten gesamt
- 1.454 €
- Arbeitnehmerpauschbetrag
- 1.230 €
- Steuerwirksamer Anteil
- 224 €
- Geschätzter Grenzsteuersatz
- 36 %
Schätzung — exakter Grenzsteuersatz auf grenzsteuersatz-rechner.de.
Stufe 4 · Hidden-Money für Geringverdiener
Mobilitätsprämie — direkte Auszahlung statt Steuerersparnis
Dein Einkommen liegt über dem Grundfreibetrag — die Pendlerpauschale wirkt als Werbungskosten-Abzug.
Die Mobilitätsprämie gibt es nur für Steuerzahler unter dem Grundfreibetrag (12.348 € 2026) mit Arbeitsweg ab 21 km — 14 % der Pauschale ab dem 21. Kilometer, soweit die Werbungskosten den Pauschbetrag übersteigen. Über dem Grundfreibetrag wirkt die Pendlerpauschale als Werbungskosten — siehe Stufe 1.
Hinweise
- Steuerersparnis ca. 81 € pro Jahr — Werbungskosten liegen über dem Arbeitnehmerpauschbetrag.
- Reform 01.01.2026: Einheitlich 0,38 €/km ab dem 1. Kilometer (vorher 30 Cent bis km 20).
- Lohnsteuerermäßigung beantragen: höheres Netto MONATLICH statt erst mit Steuererklärung 2027.
Pendlerpauschale nach Entfernung (2026)
0,38 € je vollem Entfernungskilometer und Arbeitstag, ab dem ersten Kilometer (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG). Jahresbeträge für eine 5-, 4- und 3-Tage-Woche (220, 176 und 132 Arbeitstage).
| Entfernung | 220 Tage | 176 Tage | 132 Tage | Mehr als 2025¹ | Über Pauschbetrag¹ | Steuerersparnis ca.² |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 5 km | 418 € | 334 € | 251 € | +88 € | 0 € | 0 € |
| 10 km | 836 € | 669 € | 502 € | +176 € | 0 € | 0 € |
| 15 km | 1.254 € | 1.003 € | 752 € | +264 € | 24 € | 7 € |
| 20 km | 1.672 € | 1.338 € | 1.003 € | +352 € | 442 € | 133 € |
| 25 km | 2.090 € | 1.672 € | 1.254 € | +352 € | 860 € | 258 € |
| 30 km | 2.508 € | 2.006 € | 1.505 € | +352 € | 1.278 € | 383 € |
| 40 km | 3.344 € | 2.675 € | 2.006 € | +352 € | 2.114 € | 634 € |
| 50 km | 4.180 € | 3.344 € | 2.508 € | +352 € | 2.950 € | 885 € |
| 60 km | 5.016 €³ | 4.013 € | 3.010 € | +352 € | 3.786 € | 1.136 € |
¹ Bei 220 Arbeitstagen. 2025 galten 0,30 € für km 1–20 und 0,38 € ab km 21. „Über Pauschbetrag“ = Pauschale minus Arbeitnehmer-Pauschbetrag (1.230 €), ohne weitere Werbungskosten. ² Grobe Schätzung: angenommener Grenzsteuersatz 30 % auf den Betrag über dem Pauschbetrag, ohne Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer. ³ Ohne eigenes oder überlassenes Auto ist die Pauschale auf 4.500 € im Jahr gedeckelt (ab 54 km bei 220 Tagen); mit Auto gilt kein Deckel.
Ab wann wirkt die Pauschale steuerlich?
Jeder Arbeitnehmer bekommt den Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 € automatisch (§ 9a Satz 1 Nr. 1 Buchst. a EStG). Die Pendlerpauschale senkt die Steuer erst, soweit sie zusammen mit deinen übrigen Werbungskosten über diesem Betrag liegt. Bei 220 Tagen schafft das die Pauschale allein ab 15 km. Liegen deine übrigen Werbungskosten (z. B. Arbeitsmittel, Fortbildung) schon über dem Pauschbetrag, wirkt jeder Euro Pauschale voll.
Warum wächst der Vorteil gegenüber 2025 nur bis 20 km?
Die Reform hat nur den Satz für die ersten 20 Kilometer von 0,30 € auf 0,38 € angehoben; ab km 21 galten schon 2025 0,38 €. Bei 220 Tagen steigt der Mehrbetrag deshalb um 17,60 € je Kilometer bis auf 352 € bei 20 km und bleibt danach konstant — bei 21 km sind es ebenfalls 352 € (1.404 € → 1.756 €). Prozentual profitieren kurze Wege am stärksten, absolut alle ab 20 km gleich.
Deutschlandticket oder Pauschale — was setze ich an?
Beispiel 10 km, 220 Tage: Die Pauschale beträgt 836 €. Das Deutschlandticket kostet 2026 63 € im Monat, also 756 € im Jahr. Tatsächliche Kosten für öffentliche Verkehrsmittel darfst du nur ansetzen, soweit sie die Pauschale übersteigen (§ 9 Abs. 2 Satz 2 EStG) — hier gilt also die höhere Pauschale. Ab 10 km liegt die Pauschale bei 220 Tagen über dem Ticketpreis. Steuerlich wirken die 836 € aber erst oberhalb des Pauschbetrags (siehe oben). Mehr dazu: Pendlerpauschale bei Bahn & ÖPNV.
Was bringt die Pauschale bei 50 km?
50 km × 220 Tage × 0,38 € = 4.180 € (2025: 3.828 €, also +352 € bzw. +9,2 %). Davon liegen 2.950 € über dem Pauschbetrag. Fährst du nicht mit dem eigenen oder einem überlassenen Auto, gilt der Deckel von 4.500 € im Jahr.
Und Familienheimfahrten?
Nur bei beruflich veranlasster doppelter Haushaltsführung, also wenn du außerhalb des Arbeitsorts einen eigenen Hausstand hast und am Arbeitsort zusätzlich wohnst (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5 EStG). Dann ist eine Familienheimfahrt pro Woche mit 0,38 € je Entfernungskilometer absetzbar, dazu Unterkunftskosten am Arbeitsort bis 1.000 € im Monat. Die Fahrten von der Zweitwohnung zur Arbeit laufen über die normale Pendlerpauschale. Details: Doppelter Haushalt.
Spezial-Konstellationen & Detail-Themen
Reform & Praxis
Strecken-Beispiele
Verkehrsmittel
Lebenslagen
Pauschale bei Teilzeit →
Reduzierte Arbeitstage — 3-Tage- vs. 4-Tage-Woche.
Homeoffice-Kombination →
Beide Pauschalen kombinierbar — wo sitzt das Optimum?
Selbstständige & Freiberufler →
Als Betriebsausgabe — keine Pauschbetrag-Schwelle.
Doppelter Haushalt →
Familienheimfahrten ZUSÄTZLICH zur Pendlerpauschale.
Berufsgruppen & Spezialfälle
Pauschale für Beamte →
Ohne Sozialabgaben — warum die Steuerwirkung anders ausfällt.
Pauschale für Studenten →
Erst- vs. Zweitstudium — Sonderausgaben oder Verlustvortrag.
Außendienst & Reisekosten →
Ohne erste Tätigkeitsstätte zählt jeder gefahrene Kilometer.
Mehrere Arbeitgeber →
Pauschale je Job — Pauschbetrag aber nur 1× pro Person.
Pauschale bei Behinderung →
Wahlrecht: tatsächliche Kosten für Hin- UND Rückweg.
Geschichte der Pauschale →
1920 bis 2026 — inkl. Verfassungsgerichtsurteil 2008.
Grundsicherungsgeld (Bürgergeld) & Grundsicherung im Alter
Was ist die Pendlerpauschale?
Die Pendlerpauschale (offiziell „Entfernungspauschale", § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG) ist ein Werbungskosten-Abzug für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte. Seit dem 1. Januar 2026 beträgt sie einheitlich 38 Cent pro Entfernungskilometer ab dem ersten Kilometer — vorher galten 30 Cent für die ersten 20 km und 38 Cent ab km 21. Sie gilt verkehrsmittelunabhängig: Auto, Fahrrad, ÖPNV oder zu Fuß.
Werbungskosten ≠ Steuerersparnis
Die Pauschale erhöht deine Werbungskosten — gespart wird aber erst, wenn alle Werbungskosten den Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 € (2026) übersteigen. Nur der darüberliegende Teil senkt das zu versteuernde Einkommen, die tatsächliche Ersparnis hängt vom persönlichen Grenzsteuersatz ab. Beispiel: 264 € zusätzliche Werbungskosten bedeuten bei 30 % Grenzsteuersatz rund 79 € Steuerersparnis — nicht 264 €.
Wie hoch ist die Pendlerpauschale 2026?
38 Cent pro Entfernungskilometer ab dem ersten Kilometer, je tatsächlich gefahrenem Arbeitstag. Beispiel: 20 km × 220 Tage × 0,38 € = 1.672 € absetzbare Werbungskosten.
Wer hat Anspruch auf die Pendlerpauschale?
Alle Arbeitnehmer mit Fahrten zur ersten Tätigkeitsstätte — sowie Selbstständige (als Betriebsausgabe). Maßgeblich ist die einfache Entfernung, unabhängig vom Verkehrsmittel.
Unterschied Pendlerpauschale und Mobilitätsprämie?
Die Pauschale senkt als Werbungskosten das zu versteuernde Einkommen (wirkt ab km 1). Die Mobilitätsprämie ist eine direkte Auszahlung für Geringverdiener unter dem Grundfreibetrag — nur ab 21 km und nur auf die Pauschale ab dem 21. Kilometer.
Gilt die Pauschale auch fürs Fahrrad?
Ja, in vollem Umfang. Die Pauschale ist nicht an reale Kosten gebunden — Radfahrer bekommen dieselben 38 Cent/km wie Autofahrer, ohne Spritkosten zu haben.
Tipp · monatliches Netto erhöhen
Lohnsteuerermäßigung beantragen statt auf 2027 warten
Statt erst mit der Steuererklärung 2027 die Erstattung zu bekommen, kannst du jetzt einen Vereinfachten Antrag auf Lohnsteuerermäßigung beim Finanzamt stellen. Eingetragen wird die Pendlerpauschale als Freibetrag — ab dem nächsten Monat hast du höheres Netto auf dem Konto.
Reform-Effekt nach Strecke (2026 vs. 2025)
Zusätzliche Werbungskosten pro Jahr durch die 38-Cent-Reform, bei 220 Arbeitstagen. Der absolute Mehrertrag steigt bis 20 km und bleibt danach konstant bei 352 €.
Mehrertrag = zusätzliche Werbungskosten (nicht die Steuerersparnis). Die prozentuale Entlastung ist bei Kurzstrecken am höchsten (+26,7 % bis 20 km).
So pendeln typische Profile (2026)
Pauschale und grobe Steuerersparnis bei 220 Arbeitstagen. Erst wenn die Werbungskosten den Pauschbetrag (1.230 €) übersteigen, entsteht Ersparnis.
| Profil | Strecke | Pauschale 2026 | Steuerersparnis (ca.) |
|---|---|---|---|
| Stadt-Pendler | 5 km | 418 € | ≈ 0 €* |
| Vorort-Pendler | 15 km | 1.254 € | ca. 7 €* |
| Land-Pendler | 35 km | 2.926 € | ca. 509 € |
| Fern-Pendler | 60 km | 5.016 € | ca. 1.136 € |
* Pauschbetrag noch nicht (deutlich) überschritten — ohne weitere Werbungskosten kaum Ersparnis. Schätzung bei 30 % Grenzsteuersatz; der individuelle Wert weicht ab. Dein konkretes Ergebnis liefert der Rechner oben.
Häufig gestellte Fragen
Was hat sich 2026 bei der Pendlerpauschale geändert?
Wann wurde die Reform beschlossen?
Gilt die neue Pauschale für alle Verkehrsmittel?
Profitiere ich auch wenn ich Fahrrad fahre?
Was ist die Mobilitätsprämie?
Gibt es die Mobilitätsprämie mit der Reform 2026 ab km 1?
Kann ich Homeoffice-Pauschale UND Pendlerpauschale kombinieren?
Wie wirkt sich die Pendlerpauschale auf einen Dienstwagen aus?
Ab welcher Kilometerzahl lohnt sich die Pauschale steuerlich?
Sind Gewerkschaftsbeiträge zusätzlich absetzbar?
Kann ich Lohnsteuerermäßigung beantragen?
Was ist mit Selbstständigen?
Gilt die Pauschale auch für Teilzeit?
Wie viele Arbeitstage kann ich ansetzen?
Was ist mit Doppeltem Haushalt?
Ist mein Rechner amtlich?
8 Mythen rund um die Pendlerpauschale
Was sich aus Foren, Personalabteilungen und Stammtischrunden ins Halbwissen verirrt hat.
„Die Pendlerpauschale ist eine direkte Auszahlung.“
Falsch (außer bei der Mobilitätsprämie). Sie wirkt als Werbungskosten-Abzug — du sparst Steuern, bekommst aber kein Geld direkt aufs Konto.
„Die Reform 2026 bringt allen mehr.“
Bedingt. Wer schon vor 2026 über 20 km gependelt ist, bekommt absolut die gleiche Mehrentlastung wie ein 20-km-Pendler (+352 €/Jahr). Prozentual profitieren Kurzstrecken-Pendler am meisten (+26,7 %).
„Ich muss zwischen Pendlerpauschale und Homeoffice-Pauschale wählen.“
Falsch. Beide kombinierbar — aber nicht für denselben Tag. Pro Pendel-Tag: 38 Cent/km. Pro Homeoffice-Tag: 6 € (max. 210 Tage).
„Mit Dienstwagen brauche ich keine Pendlerpauschale.“
Falsch. Pendlerpauschale weiterhin absetzbar — sie gleicht die 0,03 %-Pendler-Versteuerung teilweise oder ganz aus.
„Die Pauschale rechnet sich nur ab langen Strecken.“
Falsch (seit 2026). Ab dem 1. Kilometer 38 Cent. Auch 5-km-Pendler profitieren — und prozentual stärker als Fern-Pendler.
„Die Mobilitätsprämie gibt's für jeden.“
Falsch. Nur für Steuerzahler unter dem Grundfreibetrag (12.348 € 2026) und nur für Arbeitswege ab 21 km — berechnet auf die Pauschale ab dem 21. Kilometer. Über dem Grundfreibetrag wirkt der reguläre Werbungskosten-Abzug.
„Ich muss die Pauschale erst in der Steuererklärung 2027 ansetzen.“
Du KANNST schon jetzt eine Lohnsteuerermäßigung beim Finanzamt beantragen. Dann hast du höheres Netto ab dem nächsten Monat.
„Mein Rechner ist amtlich.“
Nein. Schätzung nach § 9 EStG — verbindlich ist nur der Steuerbescheid des Finanzamts.
Berechnung folgt § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG i.d.F. Steueränderungsgesetz 2025 sowie §§ 101 ff. EStG (Mobilitätsprämie). Alle Werte sind Näherungen; maßgeblich ist der Steuerbescheid des Finanzamts. Keine Steuerberatung.